Этот сложный НДС
У многих бухгалтеров и не только возникают вопросы касаемо расчета налога на добавленную стоимость. К примеру, есть товар, купленный за 100 рублей и проданный за 150. Какую сумму налога должно заплатить предприятие? Приведем пример расчета и определим, зачем нужен НДС.
Расчет налога на простом примере
Вот пример расчета НДС к уплате в бюджет. Если товар вы купили за 100 рублей, следует учесть, что продавец уже заложил в нем 18% налога. То есть общая стоимость товара составляет 118%. Вы прибавляете к этой цене еще 50 рублей, с которых и следует платить эти 18%. Если сказать простыми словами, что это такое, то НДС 18% содержится также и в этих 50 рублях. Платить налог нужно только с них, так как в противном случае одна и та же вещь попадет под налогообложение дважды.
Таким образом, расчет суммы к уплате в бюджет следует проводить так:
50 рублей – это 118% или 1,18
50 / 1,18 = 42,37 руб.
Сумма к уплате: 50 – 42,37 = 7,63 руб.
Итак, добавленная стоимость без НДС – что это в данном случае? В этом примере – 42,37 рублей.
Для справки
Налог на добавленную стоимость фирмы уплачивают как собственный вклад в рыночную стоимость выпущенной продукции. Основная ставка на сегодняшний день составляет 18%, но существует более ста льгот и изъятий по уплате. Например, для ряда товаров ставка составляет 10%, а с экспортной продукции налог и вовсе не взимается. Расчет суммы к уплате в бюджет – это разница между расчетной суммой по заданной ставке и величиной налоговых вычетов.
Про вычеты
Что это такое – вычет НДС? Это та стоимость, которую вы уже заплатили при покупке товара. К примеру, если вы приобретаете запчасть для автомобиля за 100 рублей, то вы получаете счет-фактуру, где указана сумма уплаченного вами налога за эту запчасть. Когда вы соберете из нескольких частей целый автомобиль и назначите ему цену, она также будет налогооблагаться. Чтобы дважды не оплачивать одну и ту же добавленную стоимость, вам предоставляется вычет по предъявлении счет-фактур на покупку запчастей.
Здесь следует разобраться, как считать НДС исходящий и входящий. Входящий – это тот, что указан в счет-фактуре на покупку запчасти, а исходящий – тот, которым вы облагаете произведенный вами товар. Таким образом, отпадает вопрос, для чего нужен входящий НДС: это способ вернуть в бюджет часть денежных средств, а точнее – право воспользоваться налоговым вычетом.
Процесс возмещения
Данный процесс технически может происходить по-разному. Бывает, что налоговая ставка при экспорте равна нулю. В таком случае возникает вопрос, что значит без НДС, ведь тогда примеры расчета будут уже другими. Та же история и с другими подобными операциями. Здесь для возмещения будут нужны не только счет-фактуры, но и подтверждения с таможни.
